Question

PT. Bramantya bergerak dalam bisnis perdagangan komputer yang berdomisili di Malang. PT. Bramantya didirikan pada 1 Januari 2005 dan telah ditetapkan sebagai pengusaha Kena Pajak. Pada tahun yang sama, PT. Bramantya Berikut ini adalah laporan keuangan komersial PT. Bramantya tahun 2020.
Penjualan (termasuk kepada instansi pemerintah sebesar Rp 300.000 belum termasuk PPN)
1.975.000.000
Persediaan, 1 Januari 2020
300.000.000
Pembelian
1.200.000.000
Persediaan, 31 Desember 2020
550.000.000
Beban Operasional:

Gaji
70.000.000
Tunjangan Transport Karyawan
55.000.000
Beban makan dewan direksi
21.000.000
Beban pengobatan ditanggung perusahaan
38.000.000
Beban training karyawan
42.000.000
Beban seragam satpam
7.000.000
Beban sanksi administrasi pajak
17.000.000
Beban bunga pinjaman
10.000.000
Beban jamuan tamu tanpa daftar nominatif
12.500.000
Beban listrik dan telepon kantor
19.500.000
PBB dan Bea Materai
5.000.000
Cadangan penghapusan piutang
15.000.000
Penyusutan aset tetap
58.000.000
Premi asuransi kebakaran pabrik
12.000.000
Sumbangan ke Panti Asuhan
10.000.000
Pendapatan Lain-lain

Sewa kendaraan kepada PT. Gemintang (setelah dipotong PPh)
11.760.000
Keuntungan selisih kurs
7.000.000
Jasa Giro Bank Mandiri (sebelum dipotong PPh)
10.000.000
Bunga Deposito
35.000.000
Laba neto penjualan dari Singapura (belum dipotong PPh dari negara sumber 15%)
500.000.000
Keterangan tambahan:
Jenis Aset
Tahun Beli
Harga Beli
Bangunan Permanen
1 Juli 2018
500.000.000
Kelompok 1
1 Desember 2018
100.000.000
Informasi yang tersedia:
1. Penyusutan fiskal menggunakan metode garis lurus
2. Persediaan akhir dinilai dengan metode LIFO, sedangkan apabila dengan metode FIFO Rp 600.000.000
3. Telah dilakukan pemungutan PPh Pasal 22 oleh witholder Rp 15.000.000
4. Telah dilakukan pemungutan PPh Pasal 23 oleh witholder Rp 5.700.000
5. Membayar PPh 25 selama 12 bulan di tahun 2020 untuk setiap masa pajak Rp 3.000.000
PERTANYAAN:
1) Buatlah rekonsiliasi fiskal untuk PT Bramantya
2) Hitunglah PPh Pasal 29 untuk tahun pajak 2020

Answer 1

Jawaban:

1) Rekonsiliasi Fiskal untuk PT Bramantya:

Pendapatan:

Penjualan (termasuk kepada instansi pemerintah sebesar Rp 300.000 belum termasuk PPN) | 1.975.000.000

Pendapatan Lain-lain:

Sewa kendaraan kepada PT. Gemintang (setelah dipotong PPh) | 11.760.000

Keuntungan selisih kurs | 7.000.000

Jasa Giro Bank Mandiri (sebelum dipotong PPh) | 10.000.000

Bunga Deposito | 35.000.000

Laba neto penjualan dari Singapura (belum dipotong PPh dari negara sumber 15%) | 500.000.000

Total Pendapatan | 2.538.760.000

Beban-beban:

Gaji | 70.000.000

Tunjangan Transport Karyawan | 55.000.000

Beban makan dewan direksi | 21.000.000

Beban pengobatan ditanggung perusahaan | 38.000.000

Beban training karyawan | 42.000.000

Beban seragam satpam | 7.000.000

Beban sanksi administrasi pajak | 17.000.000

Beban bunga pinjaman | 10.000.000

Beban jamuan tamu tanpa daftar nominatif | 12.500.000

Beban listrik dan telepon kantor | 19.500.000

PBB dan Bea Materai | 5.000.000

Cadangan penghapusan piutang | 15.000.000

Penyusutan aset tetap | 58.000.000

Premi asuransi kebakaran pabrik | 12.000.000

Sumbangan ke Panti Asuhan | 10.000.000

Total Beban | 402.000.000

Laba Sebelum Pajak | 2.136.760.000

2) Perhitungan PPh Pasal 29 untuk tahun pajak 2020:

Laba Sebelum Pajak | 2.136.760.000

PPh Pasal 25 (12 bulan x Rp 3.000.000) | 36.000.000

Laba Kena Pajak | 2.100.760.000

PPh Pasal 29 (1% x Laba Kena Pajak) | 21.007.600

Jadi, PPh Pasal 29 untuk tahun pajak 2020 sebesar Rp 21.007.600.