Soal 1 (bobot 25) Saldo akun kas PT Cimiwiw per 1 Maret 2021 Rp. 18.264.000. Selama bulan Maret jumlah kas yang disetorkan sebesar Rp. 65.469.000. Dan cek yang ditulis berjumlah Rp. 66.625.275.- Rekening koran menunjukkan saldo Rp. 23.190.840.- Pada tanggal 31 Maret membandingkan rekening koran, fotocopy cek yang diuangkan dan memo terlampir dengan catatan perusahaan mengungkapkan informasi yang perlu dicocokkan sebagai berikut: a. Cek yang belum diuangkan sebesar Rp. 17.377.125.- b. Setoran sebesar Rp. 13.910.760 mencerminkan penerimaan tanggal 2 Maret yang terlambat muncul dalam rekening koran. c. Bank telah menerima pembayaran wesel tagih untuk PT. Cimiwiw sebesar Rp. 8.174.250,- nilai yang tercantum dalam surat tersebut adalah Rp. 8.100.000,- d. Cek senilai Rp. 285.000,- yang dikembalikan telah salah dibebankan oleh bank menjadi Rp. 1.365.000,- e. Cek senilai Rp. 928.500 dikembalikan telah salah dibebankan oleh PT. Cimiwiw menjadi Rp. 253.500,- cek tersebut untuk pembayaran kewajiban kepada PT. Prikitiw untuk pembelian secara kredit. f. Beban administrasi bank untuk bulan Maret berjumlah Rp. 52.500 g. Cek senilai Rp. 3.750.000,- dari PT. Slebew dikembalikan oleh bank karena ketidakcukupan dana. Diminta: a. Siapkan rekonsiliasi bank per 31 Marer 2021 b. Buat ayat jurnal yang diperlukan.
Jawaban:
a. Rekonsiliasi Bank per 31 Maret 2021:
Saldo Awal Kas PT Cimiwiw (1 Maret 2021) = Rp. 18.264.000
Setoran Kas selama Maret = Rp. 65.469.000
Total Kas yang Tersedia = Rp. 83.733.000
Cek yang belum diuangkan = Rp. 17.377.125
Setoran terlambat yang muncul dalam rekening koran = Rp. 13.910.760
Pembayaran wesel tagih yang tercantum dalam surat = Rp. 8.100.000
Cek yang dikembalikan dengan salah beban oleh bank = Rp. 1.365.000
Cek yang dikembalikan dengan salah beban oleh PT. Cimiwiw = Rp. 253.500
Beban administrasi bank = Rp. 52.500
Cek yang dikembalikan oleh bank karena ketidakcukupan dana = Rp. 3.750.000
Total Penyesuaian = (17.377.125 + 13.910.760 + 8.100.000 + 1.365.000 + 253.500 + 52.500 + 3.750.000) = Rp. 44.909.885
Saldo yang seharusnya dalam Rekening Koran = Saldo Awal + Total Penyesuaian
= 83.733.000 + 44.909.885
= Rp. 128.642.885
Selisih = Saldo Rekening Koran - Saldo yang seharusnya dalam Rekening Koran
= 23.190.840 - 128.642.885
= -105.452.045
b. Ayat Jurnal yang diperlukan:
1. Untuk mencatat setoran terlambat yang muncul dalam rekening koran:
Kas Rp. 13.910.760
Pendapatan yang belum tercatat Rp. 13.910.760
2. Untuk mencatat perbedaan antara pembayaran wesel tagih yang diterima oleh bank dan nilai yang tercantum dalam surat:
Kas Rp. 74.250
Pendapatan yang belum tercatat Rp. 74.250
3. Untuk mencatat perbedaan antara cek yang dikembalikan dengan salah beban oleh bank dan nilai yang seharusnya:
Beban Bank Salah Rp. 1.080.000
Kas Rp. 1.080.000
4. Untuk mencatat perbedaan antara cek yang dikembalikan dengan salah beban oleh PT. Cimiwiw dan nilai yang seharusnya:
Utang kepada PT. Prikitiw Rp. 675.000
Kas Rp. 675.000
5. Untuk mencatat beban administrasi bank:
Beban Administrasi Bank Rp. 52.500
Kas Rp. 52.500
6. Untuk mencatat cek yang dikembalikan oleh bank karena ketidakcukupan dana:
Utang kepada PT. Slebew Rp. 3.750.000
Kas Rp. 3.750.000
Catatan: Jurnal ini hanya mencatat penyesuaian yang diperlukan berdasarkan rekonsiliasi bank. Jurnal lainnya yang terkait dengan transaksi bisnis sehari-hari tidak disertakan dalam contoh ini.