Question

PT. Bramantya bergerak dalam bisnis perdagangan komputer yang berdomisili di Malang. PT. Bramantya didirikan pada 1 Januari 2005 dan telah ditetapkan sebagai pengusaha Kena Pajak. Pada tahun yang sama, PT. Bramantya Berikut ini adalah laporan keuangan komersial PT. Bramantya tahun 2020.
Penjualan (termasuk kepada instansi pemerintah sebesar Rp 300.000 belum termasuk PPN)
1.975.000.000
Persediaan, 1 Januari 2020
300.000.000
Pembelian
1.200.000.000
Persediaan, 31 Desember 2020
550.000.000
Beban Operasional:

Gaji
70.000.000
Tunjangan Transport Karyawan
55.000.000
Beban makan dewan direksi
21.000.000
Beban pengobatan ditanggung perusahaan
38.000.000
Beban training karyawan
42.000.000
Beban seragam satpam
7.000.000
Beban sanksi administrasi pajak
17.000.000
Beban bunga pinjaman
10.000.000
Beban jamuan tamu tanpa daftar nominatif
12.500.000
Beban listrik dan telepon kantor
19.500.000
PBB dan Bea Materai
5.000.000
Cadangan penghapusan piutang
15.000.000
Penyusutan aset tetap
58.000.000
Premi asuransi kebakaran pabrik
12.000.000
Sumbangan ke Panti Asuhan
10.000.000
Pendapatan Lain-lain

Sewa kendaraan kepada PT. Gemintang (setelah dipotong PPh)
11.760.000
Keuntungan selisih kurs
7.000.000
Jasa Giro Bank Mandiri (sebelum dipotong PPh)
10.000.000
Bunga Deposito
35.000.000
Laba neto penjualan dari Singapura (belum dipotong PPh dari negara sumber 15%)
500.000.000
Keterangan tambahan:
Jenis Aset
Tahun Beli
Harga Beli
Bangunan Permanen
1 Juli 2018
500.000.000
Kelompok 1
1 Desember 2018
100.000.000
Informasi yang tersedia:
1. Penyusutan fiskal menggunakan metode garis lurus
2. Persediaan akhir dinilai dengan metode LIFO, sedangkan apabila dengan metode FIFO Rp 600.000.000
3. Telah dilakukan pemungutan PPh Pasal 22 oleh witholder Rp 15.000.000
4. Telah dilakukan pemungutan PPh Pasal 23 oleh witholder Rp 5.700.000
5. Membayar PPh 25 selama 12 bulan di tahun 2020 untuk setiap masa pajak Rp 3.000.000
PERTANYAAN:
1) Buatlah rekonsiliasi fiskal untuk PT Bramantya
2) Hitunglah PPh Pasal 29 untuk tahun pajak 2020

Answer 1

1) Rekonsiliasi Fiskal PT Bramantya:

Pendapatan Usaha:

Penjualan (termasuk kepada instansi pemerintah) = Rp 1.975.000.000

PPh Pasal 22 yang dipungut oleh withholder = - Rp 15.000.000

Pendapatan Bersih = Rp 1.960.000.000

Beban-Beban yang Dapat Dikurangkan:

Beban Operasional (termasuk biaya yang dapat dikurangkan dan yang tidak dapat dikurangkan) = Rp 368.000.000

Cadangan penghapusan piutang = - Rp 15.000.000

Penyusutan aset tetap = - Rp 58.000.000

PPh Pasal 23 yang dipotong oleh withholder = - Rp 5.700.000

Jumlah Beban yang Dapat Dikurangkan = Rp 289.300.000

Laba Kena Pajak (Pendapatan Bersih - Jumlah Beban yang Dapat Dikurangkan) = Rp 1.960.000.000 - Rp 289.300.000 = Rp 1.670.700.000

2) Perhitungan PPh Pasal 29 untuk tahun pajak 2020:

Laba Kena Pajak = Rp 1.670.700.000

Tarif PPh Pasal 29 = 25%

PPh Pasal 29 = Laba Kena Pajak x Tarif PPh Pasal 29 = Rp 1.670.700.000 x 25% = Rp 417.675.000

Jadi, PPh Pasal 29 yang harus dibayar oleh PT Bramantya untuk tahun pajak 2020 adalah sebesar Rp 417.675.000.