fuentes primarias y secundarias de recaudación directas e indirectas sobre la recaudación en el ECUADOR
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Respuesta: La Constitución de la Republica del Ecuador señala que es un deber primordial del Estado planificar el
desarrollo nacional, erradicar la pobreza, promover el desarrollo sustentable y la redistribución
equitativa de los recursos y la riqueza, para acceder al buen vivir.
Dentro de este deber la política tributaria juega un papel muy importante puesto que esta es la
encargada de determinar la carga impositiva directa e indirecta a efecto de financiar la actividad del
Estado, esta ayuda a solventar los gastos estatales, incluido el gasto social que es el que mayor
influencia tiene en cuanto a la erradicación de la pobreza y la redistribución del ingreso.
Conjuntamente la recaudación de impuestos por si misma también tiene una gran influencia en la
distribución del ingreso, mediante los impuestos progresivos o regresivos que esta aplique para la
obtención de los recursos tributarios.
Durante la última década en el Ecuador la recaudación tributaria tuvo un alto crecimiento
convirtiéndose en la principal fuente de ingresos que financia el Presupuesto General del Estado,
durante este periodo la legislación impositiva experimentó una amplia transformación debido a las
continuas reformas efectuadas en especial a partir del año 2008, estas reformas en su mayor parte
estuvieron dirigidas hacia la ampliación de las medidas de control de evasión tributaria, la
eliminación o focalización de exoneraciones y beneficios tributarios, implementación de nuevos
impuestos que además de recaudar recursos buscaban corregir errores del sistema económico o
externalidades negativas, la ampliación del número de bienes y servicios grabados por los impuestos
y el incremento de los tipos impositivos.
A pesar del gran crecimiento que tuvo la recaudación de impuestos en el Ecuador, su presión
tributaria aun es menor que la de los demás países de la región, esta diferencia es aún mayor si se
realiza la comparación con países más desarrollados como los pertenecientes a la Unión Europea, la
principal deficiencia tributaria del Ecuador es la baja recaudación de impuestos directos, en especial
el Impuesto a la Renta, esto se debe en parte a la composición del mercado laborar de nuestro país
que está altamente concentrada en el sector informal, haciendo difícil para la autoridad tributaria
grabar directamente a un gran número de potenciales contribuyentes.
La deficiente recaudación de impuestos directos además de afectar negativamente el monto total de
recaudación, hace que el sistema tributario se centre en la obtención de recursos por medio de
impuestos indirectos (impuesto al valor agregado e impuestos a los consumos especiales) lo que
genera una alta regresividad ya que estos impuestos graban a todos los contribuyente con la misma
tasa impositiva sin importar su situación particular.
La regresividad del sistema tributario hace que este por sí mismo no contribuya de mayor manera a
mejorar la distribución del ingreso, por ende, esta se debe sustentar mayoritariamente en el gasto
realizado por el estado, en especial el gasto social. Durante los últimos años este tipo de gasto se ha
incrementado en el Ecuador, en especial el dirigido hacia la salud, educación y transferencias directas
condicionadas, aunque aún existe una gran brecha con el gasto observado en otros países más
desarrollados.
A pesar de estas deficiencias la evolución de la distribución del ingreso en el Ecuador durante la
última década ha sido positiva, esto quiere decir que se ha incrementado la equidad del ingreso
dentro del país.
Palabras clave: Recaudación tributaria, impuestos directos, impuestos indirectos, presión fiscal.
Espero ayudarte :D :)
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Respuesta:
Este capítulo analiza los principales cambios que experimentó la legislación tributaria durante el
periodo 2003-2012 y la influencia que estos tuvieron en el nivel y la composición de la recaudación
tributaria, los datos que se presentan en este capítulo se encuentran en valor real con año base
2003, este procedimiento se realizó con el fin de eliminar las distorsiones provocadas por la inflación.
Cabe destacar que para este proceso se utilizó el deflactor implícito del Producto Interno Bruto.
La recaudación tributaria global1
de impuestos tuvo un crecimiento continuo durante todo el periodo
de análisis, alcanzando para el año 2012 un incremento del 143,8% con respecto al 2003. Como se
observa en el gráfico N
o
3 los años en los que la recaudación de impuestos tuvo un mayor
incremento fueron el 2005, 2010 y 2012, alcanzando un aumento del 11,4%, 13,6% y 23,82%
respectivamente en comparación a sus años precedentes.
Cabe destacar que durante el periodo 2003-2007 antes que se iniciara las extensas reformas
tributarias impulsadas por la administración del Economista Rafael Correa, la tasa de crecimiento
acumulada de la recaudación fue de 39,3%. Posteriormente debido a los cambios impulsados por la
Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria del Ecuador, la Ley Orgánica Reformatoria e
Interpretativa a la Ley de Régimen Tributario Interno, la Ley Orgánica de Empresas Públicas, el Código
Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones, y la Ley de Fomento Ambiental y Optimización de
los Ingresos del Estado, entre otras, se logró una tasa de crecimiento acumulada para el 2012 de 75%
con respecto al 2007.
Los impuestos indirectos tuvieron un mayor peso en la recaudación, ya que durante los años 2003-
2012, aportaron a la recaudación un porcentaje promedio de 60,9%, respecto del total; por su parte,
los impuestos directos contribuyeron con el 34,1%. Finalmente los otros impuestos alcanzaron
apenas el 5%.
Esta distribución de los componentes de la recaudación tributaria muestra que el sistema tributario
aplicado en el Ecuador durante el periodo 2003-2012, fue mayoritariamente regresivo, puesto que la
mayor proporción de la recaudación proviene de los impuestos indirectos, los que al grabar a todos
los contribuyentes con el mismo tipo impositivo, provocan que los pobres paguen por impuestos una
porción mayor de su renta que la pagada por los más ricos. Este punto de análisis es muy importante
puesto que se considera que este tipo de sistemas tributarios, por si mismos, no contribuyen a
mejorar la distribución del ingreso y, por consiguiente, tampoco contribuyen a la reducción la
pobreza.
Los impuestos indirectos alcanzaron su máxima colaboración en la recaudación total el año 2003, con
un aporte del 69,7%, a partir de este año ha venido disminuyendo su participación hasta llegar a los
años 2010, 2011 y 2012, en los que su contribución alcanzó el 55%. Esta disminución muestra los
esfuerzos realizados por las autoridades tributarias del país mediante las reformas aplicadas a la ley,
para disminuir la característica regresiva del sistema tributario ecuatoriano.
Explicación: