pt sakira merupakan perusahaan yang bergerak dibidang jasa IT. Saat ini PT Sakira ingin mengembangkan bisnisnya namun terkendala dana tetapi PT Sakira tidak ingin menerbitkan saham karena akan berpengaruh terhadap prosentase kepemilikan perusahaan. Bisakah PT Sakira mengajukan kredit? Apa tujuan dianalisisnya laporan keuangan PT Sakira dalam pemberian kredit?
Uji pengendalian dilakukan auditor dalam rangka menentukan apakah pengendalian internal yang efektif
telah diberlakukan untuk mencegah dan mengoreksi salah saji laporan keuangan. Penaksiran risiko
pengendalian dapat membantu auditor dalam membuat penilaian tentang karakteristik, pemilihan, dan
luasan prosedur audit. Pada akhirnya, uji pengendalian memberikan bukti yang dapat digunakan sebagai
dasar opini auditor.
Pertanyaan
a. Langkah-langkah apa saja yang perlu di lakukan oleh seorang auditor dalam menaksir risiko
pengendalian?
b. Apa saja perbedaan penaksiran risiko audit berdasarkan dua strategi audit utama/awal!
c. Jelaskan hal-hal apa saja yang harus dipastikan oleh seorang auditor dalam mengindentifikasi
pengendalian yang diperlukan dalam rangka mencegah atau mendeteksi serta mengoreksi potensi
salah saji untuk asersi!
d. Ketika perusahaan menggunakan beberapa tenaga IT untuk membantu perusahaan baik dalam
proses penginputan transaksi, manajemen data, hingga pemeliharaan IT maka akan menimbulkan
adanya potensi risiko salah saji oleh personel IT. Pengendalian apa yang diperlukan untuk mengurangi
risiko tersebut?
PT Aryatama adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang penerbitan dan percetakan buku yang
memiliki lebih dari 1000 karyawan di seluruh bagian perusahaan. Karyawan terdiri dari lulusan SMA,
Sarjana, sampai Pascasarjana (S2). Masing-masing karyawan bekerja sesuai dengan bidang
kompetensinya dan mendapatkan pelatihan serta pengembangan kapasitas secara rutin.
Aktivitas bisnis pada PT Aryatama dimulai dengan penerimaan naskah dari penulis, proses editing
atau penyuntingan naskah yang meliputi penyesuaian naskah dengan kurikulum yang berlaku,
memperbaiki tata bahasa, meningkatkan bobot produksi dan meng-up date informasi yang disesuaikan
dengan perkembangan terbaru. Setelah itu, bagian produksi menentukan apakah naskah layak atau tidak
layak. Selanjutnya, bagian desain menyiapkan seluruh elemen desain yang dibutuhkan dalam
penyusunan buku. Hal ini meliputi sampul buku dan ilustrasi pada buku untuk memperjelas materi. Secara
bersamaan dengan proses desain, bagian layout menyusun naskah buku ke dalam format buku dengan
memasang ilustrasi, menyiapkan print out dummy dan memasukkan ke dalam CD untuk file naskah buku
yang siap dicetak. CD file siap cetak tersebut kemudian diserahkan kepada bagian percetakan. Setiap
tahapan produksi mendapatkan pengawasan dari publishing editor dan manajer produksi. Bagian
percetakan menyerahkan buku yang sudah dicetak kepada bagian penerbitan. Buku yang sudah
diterbitkan disimpan di gudang dan dilakukan pengepakan. Buku yang sudah dipak siap didistribusikan ke
seluruh perwakilan distributor. PT Aryatama menggunakan perangkat lunak yang dibuat dan
dikembangkan sendiri oleh staf IT untuk mendukung kegiatan operasionalnya, termasuk untuk
kepentingan surat-menyurat kantor. Untuk kepentingan hubungan konsumen, bagian penerbitan
menyediakan layanan keluhan konsumen melalui nomor telepon, e-mail, dan media sosial untuk
menyampaiakn kritik dan saran atas buku yang diterbitkan. Kepada penulis, PT Aryatama memberi royalti
dan melaporkannya secara berkala.
Berdasarkan kasus di atas, maka:
Identifikasilah aktivitas-aktivitas yang ada di PT Aryatama kemudian kelompokkan berdasarkan kategori
aktivitas mana saja yang tergolong dalam lima primary activities (inbound logistics, operasi, outbound
logistics, sales&marketing, dan service), dan aktivitas mana yang termasuk dalam empat support activites
Uji pengendalian dilakukan auditor dalam rangka menentukan apakah pengendalian internal yang efektif
telah diberlakukan untuk mencegah dan mengoreksi salah saji laporan keuangan. Penaksiran risiko
pengendalian dapat membantu auditor dalam membuat penilaian tentang karakteristik, pemilihan, dan
luasan prosedur audit. Pada akhirnya, uji pengendalian memberikan bukti yang dapat digunakan sebagai
dasar opini auditor.
Pertanyaan
a. Langkah-langkah apa saja yang perlu di lakukan oleh seorang auditor dalam menaksir risiko
pengendalian?
b. Apa saja perbedaan penaksiran risiko audit berdasarkan dua strategi audit utama/awal!
c. Jelaskan hal-hal apa saja yang harus dipastikan oleh seorang auditor dalam mengindentifikasi
pengendalian yang diperlukan dalam rangka mencegah atau mendeteksi serta mengoreksi potensi
salah saji untuk asersi!
d. Ketika perusahaan menggunakan beberapa tenaga IT untuk membantu perusahaan baik dalam
proses penginputan transaksi, manajemen data, hingga pemeliharaan IT maka akan menimbulkan
adanya potensi risiko salah saji oleh personel IT. Pengendalian apa yang diperlukan untuk mengurangi
risiko tersebut?
PT Aryatama adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang penerbitan dan percetakan buku yang
memiliki lebih dari 1000 karyawan di seluruh bagian perusahaan. Karyawan terdiri dari lulusan SMA,
Sarjana, sampai Pascasarjana (S2). Masing-masing karyawan bekerja sesuai dengan bidang
kompetensinya dan mendapatkan pelatihan serta pengembangan kapasitas secara rutin.
Aktivitas bisnis pada PT Aryatama dimulai dengan penerimaan naskah dari penulis, proses editing
atau penyuntingan naskah yang meliputi penyesuaian naskah dengan kurikulum yang berlaku,
memperbaiki tata bahasa, meningkatkan bobot produksi dan meng-up date informasi yang disesuaikan
dengan perkembangan terbaru. Setelah itu, bagian produksi menentukan apakah naskah layak atau tidak
layak. Selanjutnya, bagian desain menyiapkan seluruh elemen desain yang dibutuhkan dalam
penyusunan buku. Hal ini meliputi sampul buku dan ilustrasi pada buku untuk memperjelas materi. Secara
bersamaan dengan proses desain, bagian layout menyusun naskah buku ke dalam format buku dengan
memasang ilustrasi, menyiapkan print out dummy dan memasukkan ke dalam CD untuk file naskah buku
yang siap dicetak. CD file siap cetak tersebut kemudian diserahkan kepada bagian percetakan. Setiap
tahapan produksi mendapatkan pengawasan dari publishing editor dan manajer produksi. Bagian
percetakan menyerahkan buku yang sudah dicetak kepada bagian penerbitan. Buku yang sudah
diterbitkan disimpan di gudang dan dilakukan pengepakan. Buku yang sudah dipak siap didistribusikan ke
seluruh perwakilan distributor. PT Aryatama menggunakan perangkat lunak yang dibuat dan
dikembangkan sendiri oleh staf IT untuk mendukung kegiatan operasionalnya, termasuk untuk
kepentingan surat-menyurat kantor. Untuk kepentingan hubungan konsumen, bagian penerbitan
menyediakan layanan keluhan konsumen melalui nomor telepon, e-mail, dan media sosial untuk
menyampaiakn kritik dan saran atas buku yang diterbitkan. Kepada penulis, PT Aryatama memberi royalti
dan melaporkannya secara berkala.
Berdasarkan kasus di atas, maka:
Identifikasilah aktivitas-aktivitas yang ada di PT Aryatama kemudian kelompokkan berdasarkan kategori
aktivitas mana saja yang tergolong dalam lima primary activities (inbound logistics, operasi, outbound
logistics, sales&marketing, dan service), dan aktivitas mana yang termasuk dalam empat support activites
Untuk jawaban PT Sakira
a) PT Sakira dapat mengajukan kredit sebagai alternatif sumber pendanaan.
b) Tujuan dari analisis laporan keuangan PT Sakira dalam pemberian kredit adalah untuk mengevaluasi kelayakan keuangan perusahaan, menilai risiko kredit yang mungkin terjadi, serta membantu bank atau lembaga keuangan dalam menentukan besarnya kredit yang dapat diberikan.
Untuk jawaban Uji pengendalian dilakukan auditor
a) Langkah-langkah yang perlu dilakukan oleh seorang auditor dalam menaksir risiko pengendalian antara lain:
- Memahami lingkungan pengendalian
- Mengidentifikasi asersi keuangan yang relevan
- Mengidentifikasi pengendalian yang berkaitan dengan asersi keuangan yang relevan
- Menilai efektivitas pengendalian yang ada
- Menentukan risiko pengendalian
- Menentukan apakah pengujian substantif tambahan diperlukan.
b) Perbedaan penaksiran risiko audit berdasarkan dua strategi audit utama/awal, yaitu:
- Pendekatan pengujian substantif: Penaksiran risiko audit didasarkan pada pengujian substantif, yang mencakup pengujian terhadap saldo akun dan transaksi individual.
- Pendekatan pengujian pengendalian: Penaksiran risiko audit didasarkan pada pengujian pengendalian, yang mencakup penilaian atas efektivitas pengendalian internal dalam mengurangi risiko kesalahan.
c) Hal-hal yang harus dipastikan oleh seorang auditor dalam mengidentifikasi pengendalian yang diperlukan dalam rangka mencegah atau mendeteksi serta mengoreksi potensi kesalahan untuk asersi antara lain:
- Memahami proses bisnis perusahaan
- Mengidentifikasi asersi keuangan yang relevan
- Mengidentifikasi potensi kesalahan dalam asersi keuangan yang relevan
- Mengidentifikasi pengendalian yang berkaitan dengan asersi keuangan yang relevan
- Menilai efektivitas pengendalian yang ada
- Menentukan pengendalian yang diperlukan untuk mengurangi risiko kesalahan.
d) Beberapa pengendalian yang dapat diterapkan oleh perusahaan untuk mengurangi risiko kesalahan oleh personel IT antara lain:
- Memiliki kebijakan dan prosedur yang jelas untuk pengelolaan IT
- Memberikan akses hanya pada data dan sistem yang relevan untuk pekerjaan karyawan
- Menerapkan pengendalian keamanan pada sistem dan jaringan
- Melakukan pemeriksaan terhadap aktivitas dan log keamanan secara rutin
- Menyediakan pelatihan dan pendidikan tentang keamanan dan risiko kesalahan IT.
Untuk jawaban PT Aryatama
Berdasarkan kasus di atas, aktivitas-aktivitas di PT Aryatama dapat dikelompokkan sebagai berikut:
Inbound logistics:
-Penerimaan naskah dari penulis
-Proses editing atau penyuntingan naskah
Operasi:
-Menentukan apakah naskah layak atau tidak layak
-Persiapan seluruh elemen desain yang dibutuhkan dalam penyusunan buku
-Susun naskah buku ke dalam format buku
-Pencetakan buku
-Penyimpanan buku di gudang
Outbound logistics:
-Pengepakan buku dan distribusi buku ke seluruh perwakilan distributor
Sales & marketing:
-Layanan keluhan konsumen melalui nomor telepon, e-mail, dan media sosial untuk menyampaikan kritik dan saran atas buku yang diterbitkan
-Pembayaran royalti dan pelaporan secara berkala kepada penulis
Lalu untuk aktivitas-aktivitas yang termasuk dalam support activities pada PT Aryatama antara lain:
1. Pembelian dan pengadaan bahan baku dan perlengkapan produksi: termasuk dalam kategori inbound logistics, yang meliputi proses pengadaan dan penerimaan bahan baku, peralatan, dan perlengkapan produksi yang diperlukan untuk kegiatan produksi buku.
2. Pengembangan teknologi informasi: termasuk dalam kategori technology, yang meliputi pengembangan, penerapan, dan pengelolaan teknologi informasi yang digunakan dalam proses operasional perusahaan.
3. Pelatihan dan pengembangan karyawan: termasuk dalam kategori human resources, yang meliputi pelatihan dan pengembangan karyawan perusahaan dalam meningkatkan kompetensi dan kapasitas kerja mereka.
4. Manajemen keuangan dan akuntansi: termasuk dalam kategori firm infrastructure, yang meliputi pengelolaan keuangan dan akuntansi perusahaan, termasuk pengelolaan laporan keuangan dan pemenuhan kewajiban perpajakan.
Jika membantu tolong jadikan jawaban terbaik ya, aku butuh mahkota soalnya